Договор подряда с ип налогообложение

Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание. И гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и. Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился. Итак Вы ищете Заключение договора подряда налогообложение.

Работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться. Основной тариф страховых взносов на 2017–2019 годы установлен в ст. В общих ситуациях в отношении всех предприятий и ИП страховые взносы на ОПС составляют 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС перечисляется 5,1%. Пониженные тарифы страховых взносов приведены в ст. В течение 2017–2018 годов организации и ИП, указанные в подп. НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС и на случай ВНиМ — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).

Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%. Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на случай ВНиМ — 1,5%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток. IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%, а если они заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2017 года применяется тариф взносов на ОПС 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%. На 2018 и 2019 годы предусмотрено увеличение указанных тарифов для этой категорий страхователей. Кроме того, если эти страхователи заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающими в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

Таким образом, при грамотном подходе к составлению договора подряда организация может значительно сэкономить на уплате страховых взносов, соблюдая все требования законодательства, что особенно актуально в период экономической нестабильности. Коллеги, подскажите, пожалуйста, какие налоги должна будет (и должна ли вообще) уплатить наша организация - ООО - по договору подряда с ИП? Я и сама к этому склонялась, но голова уже еле соображает.

Договор подряда с физическим лицом изменения 2017 года

Коллеги, подскажите, пожалуйста, какие налоги должна будет (и должна ли вообще) уплатить наша организация - ООО - по договору подряда с ИП? Если в договоре оговорено, что НДФЛ удерживаете Вы, то Вы.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Какой НДФЛ, если ИП на УСН? Он же не на общей системе, чтобы НДФЛ удерживать, выполняя обязанности налогового агента. Prodbaza,а при чем здесь система налогобложения у ИП? Adianva, во первых Тьерра ясно в своем вопросе указала на то, что ИП на УСН. А во вторых при заключении договора обычно я спрашиваю от ИП: ИНН и уведомление от ИФНС о применении УСН. И если аппонент указал что применяет УСН, то какой здесь НДФЛ? Если в договоре оговорено, что НДФЛ удерживаете Вы, то Вы.

Да что же за день сегодня такой?! Из первого поста от Тьерра я поняла,что интересуют налоги,которые должно будет заплатить ООО при заключении договора подряда с ИП. Может, если об этом сказано в договоре с ИП. Может, если об этом сказано в договоре с ИП. Хотите сказать, что предприниматель при расчете НФДЛ не включит в налогооблагаемые доходы сумму по этому договору подряда (так как НДФЛ за него уже уплачен)? Prodbaza, при УСН уплачивается НДФЛ, взносы на ОПС и ФСС несчастный, по-моему тоже. Да, но только с ФОТ наемных лиц предпринимателя.

Сам за себя предпринимательплатит фиксированный взнос в ПФР и УСН.

Он же не сдает 3-НДФЛ и сам себе зарплату не начисляет. Ничего ООО платить не будет. НДФЛ предприниматель сам будет платить: на какой бы он ни был системе, или это будет налог на прибыль или упрощенный налог. ПФР он тоже сам за себя платит. На основании статей 235–238 главного налогового документа организация, производящая выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, признается плательщиком ЕСН, за исключением части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС России.

Налог начисляется с сумм выплат (вознаграждения), начисляемых в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Вознаграждения, выплачиваемые организацией предпринимателям по гражданско-правовым договорам, в налоговую базу по ЕСН не включаются (ст. Ведь по таким доходам предприниматели являются самостоятельными налогоплательщиками (п.

Соответственно, с вознаграждения, выплаченного предпринимателю за услуги по гражданско-правовому договору, организация платить этот налог не должна. С выплат по договорам подряда удерживается НДФЛ (подп. Исключение составляют те случаи, когда исполнитель является предпринимателем, нотариусом или адвокатом.

----МЕНЮ-- --

Поскольку они платят НДФЛ самостоятельно. Компании нередко заключают договоры с индивидуальными предпринимателями. О преимуществах такого сотрудничества читайте в статье. Шамоновой «Какой договор заключать с сотрудником? Зарплата», 2007, № 4) мы рассказали о преимуществах и недостатках трудовых и гражданско-правовых договоров, особенностях оформления, а также о том, какие налоговые последствия возникают при их заключении.

В статье были рассмотрены отношения с физическим лицом. В продолжение темы разберем особенности заключения договора с индивидуальным предпринимателем, который сотрудничает с компанией по договору гражданско-правового характера и при этом не состоит с ней в трудовых отношениях. Как правило, с ним оформляют договор подряда (глава 37) или договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ). Есть несколько плюсов сотрудничества с предпринимателем. Один из них связан с переквалификацией договора из гражданско-правового в трудовой.

Проверяющим гораздо сложнее доказать, что вместо гражданско-правовых отношений имели место трудовые, когда договор (например, подряда или оказания услуг) заключен с предпринимателем, а не с физическим лицом. Еще один положительный момент — предприниматель сам платит за себя налоги. Следовательно, организации не придется выступать в роли налогового агента.

Что такое договор подряда

Первое, что необходимо сделать, — оформить гражданско-правовой договор. К нему стоит приложить смету затрат. Если, к примеру, предприниматель выполняет работы по ремонту помещения, то в смете нужно подробно описать количество и стоимость строительных материалов, которые будут израсходованы, наименование и стоимость работ. Смету составляют в произвольной форме. Второй документ, который нужно составить, — акт сдачи-приемки.

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2017 году

Он нужен для подтверждения факта выполнения работ, оказания услуг. Решение вопросов, связанных с расчетом налогов, зависит от применения компанией того или иного режима. При заключении гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем компания не обязана удерживать НДФЛ с его доходов. Предприниматель должен исчислить и уплатить НДФЛ самостоятельно (подп. Если в свидетельстве о регистрации предпринимателя не предусмотрен тот вид работ или услуг, которые он фактически выполнил по гражданско-правовому договору, то в данном случае компания является налоговым агентом.

Как считают налоговики, данные выплаты следует рассматривать как произведенные в пользу физического лица. Однако судьи не всегда поддерживают инспекторов. Например, в постановлении ФАС Поволжского округа от 13. А55-7144/04-44 арбитры выразили мнение, что перечень видов деятельности, указанных в свидетельстве о регистрации предпринимателя, не является безусловным основанием для признания такой деятельности непредпринимательской. В противном случае это приведет к повторному взиманию налога, что противоречит статьям 55 и 57 Конституции РФ, то есть нарушает принципы справедливого и соразмерного налогообложения.

Если вы не желаете спорить с инспекторами по данному вопросу, обращайте внимание на виды деятельности, которые перечислены в свидетельстве. На вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, в соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ не начисляется ЕСН, а также страховые взносы в ПФР (п. Часто на практике возникает вопрос: обязана ли фирма, которая сотрудничает с предпринимателем, запрашивать и хранить копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и документы о постановке на учет?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Однако в пункте 2 статьи 230 НК РФ сказано, что компания не представляет сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если они предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей и постановку на учет в налоговых органах. Чтобы не было проблем с налоговиками, лучше сделать копию свидетельства. Она может доказать, что фирма не является налоговым агентом по НДФЛ, так как имеет дело не просто с физическим лицом, а именно с индивидуальным предпринимателем.

Это правило можно применить только в том случае, если при заключении договора предприниматель предъявил свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и договор осуществляется в рамках его деятельности.

Если эти условия не соблюдены, данное вознаграждение является объектом для начисления ЕСН. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 21. Согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ налог не нужно начислять по гражданско-правовому договору в части суммы, подлежащей зачислению в ФСС России. Предприниматель выполняет различные работы и услуги по гражданско-правовому договору. Как правило, затраты на их оплату учитывают в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Отдельные статьи главы 25 НК РФ устанавливают особый порядок списания затрат. Например, расходы на НИОКР списывают в течение года (ст.

Поэтому нужно обращать внимание на такие тонкости, учитывая затраты по гражданско-правовому договору с предпринимателем. Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль компании при условии их соответствия требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Подтверждающими документами являются договор и двусторонний письменный акт сдачи-приемки результатов работ или услуг.

Договор подряда с физическим лицом изменения 2017 года

Если компания применяет метод начисления, то расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (п. То есть в периоде, в котором выполнены работы или оказаны услуги по гражданско-правовому договору. Факт их выполнения подтверждает акт. Распределять такие расходы на остатки незавершенного производства не надо. Поскольку прочие расходы относятся к косвенным (п.

НК РФ), их можно в полном объеме включить в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (п. При кассовом методе расходами признаются затраты организации после их фактической оплаты (п. Как мы уже отмечали, расходы должны быть документально подтверждены (ст. Значит, списать затраты на оплату предпринимателю выполненных работ или оказанных услуг нужно тогда, когда они оплачены и подписан акт сдачи-приемки.

Если индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, фирма может принять налог к вычету. Для этого необходимо иметь счет-фактуру, работа должна быть выполнена (услуга оказана) и относиться к деятельности, облагаемой НДС (п.

Предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС (ст. Поэтому всю сумму нужно отнести на расходы без выделения налога.

Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», учитывают затраты в зависимости от содержания гражданско-правового договора. Например, если предприниматель выполняет работы или оказывает услуги производственного характера, то такие расходы уменьшают базу для исчисления единого налога на основании подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 346. При расчете ЕНВД для определенных видов деятельности (например, оказание бытовых услуг) используют физический показатель в виде количества работников.

Следует, что нужно руководствоваться правилами, утверждаемыми Росстатом. Для определения среднесписочной численности работников необходимо применять постановление Росстата от 20. В абзаце 4 пункта 92 этого постановления сказано, что индивидуальные предприниматели, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, в среднюю численность работников не включаются. Для организации произведенные затраты по оплате предпринимателю работ или услуг могут быть расходами по обычным видам деятельности (п.

ПБУ 10/99) или прочими расходами (п.